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预算的内容和全面预算管理系统的功能
编辑:山东鼎龙卓越信息科技有限公司   发布时间:2019-08-16

        全面预算管理系统是一套包括预算编制、预算控制、预算分析、预算考核在内的闭环管理体系。而全面预算管理建设就是要设计完成保证这套闭环管理体系顺利运行的方案,具体包括:预算编制表单及说明、预算控制方案、预算分析方案、预算考核方案、预算管理制度、预算管理流程。

        预算就是对未来业务的模拟。通过这种模拟形成对企业未来业务的目标及资源使用计划。由于模拟的过程是为了指导未来业务,所以,有必要按照模拟的结果对未来的业务进行管理,否则,预算的意义就荡然无存。

        对未来业务进行管理的过程就是看业务目标是否完成,资源使用是否按计划进行(预算控制);如果有偏差,原因是什么,如何改善(预算分析);模拟所依据的重大假设发生变化时,如何对业务目标及资源使用计划作出调整(预算调整);对责任部门完成目标的情况进行评价并作出奖惩,督促责任主体完成目标(预算考核)。

        其中,编制表单、控制方案、分析方案解决的是方法、工具层面的问题;流程关注的是各项具体工作的责任划分及衔接问题;制度则从组织、原则、内容、程序等方面对全面预算管理提供制度性保障。

        全面预算管理系统的功能:

        (1)整合与凝聚:整合资金流、物资流、业务流、信息流、人力流和复杂的法人治理结构。

        以经营目标为起点,以提高投入产出比为目标, 通过编制全面预算将企业有限的资源加以整合, 协调分配到能够提高企业经营效率、经营效果的业务、活动和环节中去,使企业经营 管理从粗放型向集约型的转变。

        (2)规划与计划。

        (3)激励与约束。

        (4)沟通与协调功能。销售预算(市场和企业自身条件)→生产预算→材料采购预算→现金预算(根据采购/销售/费用等预算制订)

        (5)事前/事中/事后控制监督。

        (6)考核与评价。预算指标:①控制企业经营活动的依据 ②各部门/员工工作绩效的最佳标准(责任会计制度)

        全面预算管理系统可以进行全体员工的参与和配合,使财会团队整体提升,树立以财务管理为中心的观念,夯实各项基础管理工作(原始记录、 定额工作、 计划价格、 计量工作、 标准化工作、信息工作、制度建设和技能培训等项内容)。

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